2023 Yılı Çeşitli Had ve Tutarlar

30 Aralık 2022 tarih ve 32059 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 323 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği, 46 Seri No’lu ile Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği , 544 Seri No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve 11 Seri No’lu Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile ilgili Kanunlarında yer alan maktu had ve tutarlar 2023 yılı için aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir:

• Gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 70.000 TL’ye, dördüncü dilimi ise 1.900.000 TL’ye yükseltilmiştir. 2023 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir:

• Mesken kira gelirleri için uygulanacak istisna 21.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• İşverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük 110 TL’ye yükseltilmiştir.
• İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük 56 TL’ye yükseltilmiştir.
• Binek otomobillere ilişkin aylık kira sınırı 17.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• Binek otomobil alımlarına ilişkin toplam sınır 940.000 TL’ye yükseltilmiştir. (KDV ve ÖTV hariç tutar için 500.000 TL; ÖTV ve KDV için 440.000 TL) (KDV ve ÖTV’nin maliyet bedeline eklenmesi veya ikinci el araç alınması durumunda toplam sınır 950.000 TL)
• Vergiye uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indirimine ilişkin sınır 4.400.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• Süresinde düzenlenmiş tasdik sözleşmesi bulunmayan mükelleflerin, Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği uyarınca yeminli mali müşavir tasdik raporuna istinaden alabilecekleri katma değer vergisi iadelerine ilişkin azami tutarlar; indirimli orana tabi teslim ve hizmetlerle ilgili KDV iadesi için 2.600.000 TL, Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satışlar ve yolcu beraberi eşya kapsamında yapılan satışlarla ilgili KDV iadesi için 350.000-TL ve diğer iade türleri için de 1.300.000 TL olarak belirlenmiştir.
• Taşınmazlar ve iştirak hisselerinin satışından doğan kazançlara ait istisna ile ilgili işlemlere ilişkin sınır 663.000 TL, yatırım indirimi işlemlerine ilişkin sınır 1.508.000-TL olarak belirlenmiştir. (Bu sınırların üzerindeki işlemlerde YMM tasdik raporu zorunluluğu mevcuttur)
• ÖTV muafiyeti ile alınabilecek binek araç sınırı 1.004.200 TL’ye yükseltilmiştir.
• Değer artış kazançlarına ilişkin istisna tutarı 55.000 TL, arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı 129.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 8.400 TL’ye yükseltilmiştir.
• İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satışlara ilişkin muafiyet sınırı 700.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• Engellilik indirim tutarları birinci, ikinci ve üçüncü derece için sırasıyla 4.400 TL, 2.600 TL ve 1.100 TL’ye yükseltilmiştir.
• 2022 yılında elde edilen menkul sermaye iratlarından,  1/1/2006tarihinden önce ihraç edilmiş olan her nevi tahvil ve Hazine bonosu faizleri ile Toplu Konut İdaresi ve Özelleştirme İdaresince çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirlere uygulanacak indirim oranı % 677,67 olarak tespit edilmiş olup, indirim oranının birden büyük olması dolayısıyla 2022 yılına ilişkin bu gelirler beyan dilmeyecektir.
• Fatura kullanma sınırı 4.400 TL’ye yükseltilmiştir.
• Doğrudan gider yazılabilecek demirbaş ve peştemallık sınırı 4.400 TL’ye yükseltilmiştir.
• Dava veya icra olmaksızın gider yazılabilecek şüpheli alacak sınırı 8.900 TL’ye yükseltilmiştir.
• Sermaye şirketleri için I’nci ve II’nci derece usulsüzlük cezaları sırasıyla 700 TL ve 350 TL’ye yükseltilmiştir.
• Fatura ve benzeri evrak verilmemesi veya alınmamasına ilişkin belge başına asgari özel usulsüzlük cezası 2.200 TL, yıl içinde kesilecek cezanın azami toplam tutarı 1.100.000 TL’ye yükseltilmiştir.
• Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idaresince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezasının azami tutarı 5.500.000 TL’ye yükseltilmiştir.